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1.企業所得稅收入總額的確定
收入總額是指應繳所得稅所確定的收入范圍，即計入應納稅所得額的收入。收入總額的項目包括以下內容：
（1）生產、經營收入；
（2）財產轉讓收入；
（3）利息收入；
（4）租賃收入；
（5）特許權使用費收入；
（6）股息收入；
（7）其他收入。
2．計算應納稅所得額準予扣除項目的確定
計算應納稅所得額準予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。包括：
（1）納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。
（2）納稅人支付給職工的工資，按照《企業所得稅稅前扣除辦法》規定方法扣除。
（3）納稅人的職工工會經費、職工教育經費，分別按照工資總額的百分之二、百分之一點五（或百分之二點五）計算扣除；職工福利費按照計稅工資總額的百分之十四計算扣除。
（4）納稅人用于公益、救濟性的捐贈，除國家稅務總局另有規定外，在年度應納稅所得額百分之三以內的部分，準予扣除。
（5）成本和費用
成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。
費用是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等發生的銷售（經營）費用、管理費用和財務費用。
（6）稅金是指納稅人按稅法規定繳納的營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。教育費附加，可視同稅金。
（7）損失是納稅人生產、經營過程中發生的各項營業外支出，已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。
（8）捐贈的扣除
捐贈是指納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業，以及向遭受自然災害的地區、貧困地區的捐贈。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。
（9）業務招待費的扣除
業務招待費是指納稅人為生產、經營業務需要而發生的合理費用。在下列標準限度內準予扣除：
全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元（含本數）以下的，按銷售（營業）收入凈額的5‰以內扣除；
全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元（不含本數）以上的，按不超過該部分的3‰以內扣除。
（10）職工社會保險金的扣除
納稅人按國家有關規定上交的保險基金和統籌基金，包括職工養老基金、待業保險基金等，在規定的比例內扣除。
（11）財產、運輸保險費的扣除
按照規定繳納的保險費用，準予扣除。
（12）研制新產品、新技術、新工藝的費用扣除。
（13）固定資產租賃費的扣除
以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費不得直接扣除。
（14）納稅人符合國家規定條件的壞帳損失，可稅前扣除。
（15）納稅人發生年度虧損的，可在以后五個納稅年度內予以稅前彌補。
（16）財政部、國家稅務總局規定的其它扣除項目。
4.在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除：
（1）資本性支出；
（2）無形資產受讓、開發支出；
（3）違法經營的罰款、被沒收財物的損失；
（4）各項稅收的滯納金、罰金和罰款；
（5）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；
（6）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性的捐贈，以及非公益性、救濟性的捐贈；
（7）各種贊助支出；
（8）與取得收入無關的其他各項支出。
5.企業所得稅稅率的確定
（1）企業所得稅的法定稅率為33%。
（2）兩檔照顧稅率：對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業,暫減按18%稅率征收；年應納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)的企業，暫減按27%的稅率征收。
6.應納稅所得額的計算
（1）應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額。
（2）應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率
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